转股是指公司将未分配利润或资本公积金转化为股本，而送股是公司向股东无偿赠送股份。这两种行为在税务处理上有所不同，核心在于是否被视为股息红利。了解转股和送股怎么交税，以及相关的税务政策，对投资者和企业都至关重要。本文将详细解读这两种行为的税务处理方式，并提供实际案例分析，帮助读者更好地理解和应用。

一、转股的税务处理

转股通常涉及将公司的资本公积金或盈余公积金转增股本。其税务处理相对复杂，需要根据具体情况进行判断：

1.1 资本公积金转增股本的税务处理

根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定：“上市公司以资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人股东不征收个人所得税。” 因此，**上市公司**以资本公积金转增股本，个人股东可以免征个人所得税。

但是，对于**非上市公司**，税务机关可能会将资本公积金转增股本的行为视同股息红利分配，需要缴纳个人所得税。具体是否征税，以及如何征税，需要咨询当地税务机关。

1.2 盈余公积金转增股本的税务处理

根据《个人所得税法》规定，盈余公积金转增股本应视同股息红利分配，需要缴纳个人所得税。个人股东应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

1.3 企业所得税的处理

对于企业而言，转增股本并不影响其应纳税所得额，因此一般不涉及企业所得税的问题。

二、送股的税务处理

送股是指公司向股东无偿赠送股份，也称为股票股利。送股的税务处理相对简单：

2.1 个人所得税的处理

送股通常被视为股息红利分配，个人股东需要按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。在送股时，公司会代扣代缴个人所得税。

2.2 企业所得税的处理

对于企业而言，送股并不影响其应纳税所得额，因此一般不涉及企业所得税的问题。

三、案例分析

为了更好地理解转股和送股怎么交税，以下提供两个案例：

3.1 案例一：上市公司资本公积金转增股本

A上市公司宣布以资本公积金每10股转增5股。假设某投资者持有A公司股票1000股，则转增后持有股票1500股。根据财税〔2015〕116号文，此次转增股本，个人股东无需缴纳个人所得税。

3.2 案例二：非上市公司盈余公积金转增股本

B公司（非上市公司）宣布以盈余公积金每10股转增3股。假设某投资者持有B公司股票1000股，则转增后持有股票1300股。此次转增股本，投资者需要按增加的300股的价值，按照20%的税率缴纳个人所得税。假设每股价值10元，则应缴纳个人所得税：300股 * 10元/股 * 20% = 600元。

四、税务处理注意事项

在进行转股和送股怎么交税的税务处理时，需要注意以下几点：

• 明确转增股本的来源：资本公积金还是盈余公积金，来源不同，税务处理方式也不同。
• 区分上市公司与非上市公司：上市公司资本公积金转增股本通常免税，非上市公司则可能需要缴纳个人所得税。
• 咨询当地税务机关：税务政策可能因地区而异，建议咨询当地税务机关，以确保税务处理的准确性。
• 关注税务政策的最新变化：税务政策经常更新，需要及时了解最新政策，以避免税务风险。

五、税务筹划建议

对于企业而言，在进行转股和送股怎么交税时，可以考虑以下税务筹划建议：

• 合理利用资本公积金：在条件允许的情况下，优先使用资本公积金转增股本，以减少股东的税务负担。
• 选择合适的时机：在进行转增或送股时，可以考虑选择税收优惠政策较好的时期。
• 与税务顾问合作：与专业的税务顾问合作，制定合理的税务筹划方案，以降低税务成本。

六、股息红利个人所得税计算表

以下表格简单展示股息红利个人所得税的计算方式（仅供参考，具体以税务机关规定为准）：

总而言之，转股和送股怎么交税涉及复杂的税务政策，企业和投资者需要充分了解相关规定，并根据自身情况进行合理的税务处理。希望本文能够帮助读者更好地理解和应用相关知识。

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数据来源：《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号），《中华人民共和国个人所得税法》